2023年5月18日，合眾思壯（002383.SZ）收到中國證券監(jiān)督管理委員會出具的《行政處罰決定書》。處罰內(nèi)容主要針對合眾思壯2017年至2020年年報存在的虛假記載。
經(jīng)查明，合眾思壯違法事實如下：
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一、通過虛構雷達相關業(yè)務虛增收入、成本和利潤：合眾思壯利用其子公司深圳合眾思壯科技有限公司（以下簡稱深圳思壯）參與雷達相關業(yè)務，以開展雷達、服務器等相關產(chǎn)品貿(mào)易的名義，虛構生產(chǎn)業(yè)務流程，虛構軟件加載模塊，向虞某實際控制的公司采購后再銷售給虞某指定或安排的通道公司，通道公司經(jīng)過多道流轉后又回到虞某控制的公司，形成空轉循環(huán)貿(mào)易業(yè)務。在業(yè)務開展過程中，合眾思壯作為出資方，通過簽訂購銷合同，以墊資方式提供資金，以可組織的資金規(guī)模確定合同收益，但不提供技術、不參與生產(chǎn)、不經(jīng)手貨物，不直接與客戶、供應商接觸聯(lián)絡，相關業(yè)務只有合同、單據(jù)、發(fā)票配合走單和資金流轉，沒有實物交付，缺乏業(yè)務實質，而合眾思壯卻將其披露為軍工集成產(chǎn)品業(yè)務，以虛增2017至2019年收入金額608,853,988.79元，虛增成本金額548,277,283.76元，虛增利潤總額60,576,705.03元。
二、通過虛構專網(wǎng)通信業(yè)務虛增收入、成本和利潤：合眾思壯將與隋某力共同投資的聯(lián)營企業(yè)北斗導航作為專網(wǎng)通信業(yè)務運營平臺，以開展專網(wǎng)通信業(yè)務為名，與隋某力實際控制的江蘇星地通通信科技有限公司對接上下游合同簽訂、原材料采購、組織生產(chǎn)、貨物驗收交付等事宜，與隋某力指定企業(yè)開展自循環(huán)業(yè)務。在業(yè)務開展過程中，合眾思壯以為北斗導航及其子公司南京元博中和科技有限公司提供加工服務為名，加入專網(wǎng)通信業(yè)務鏈條，但實際卻不承擔加工角色，不提供任何有附加值的技術，而是作為出資方，以墊資方式提供資金，以可組織的資金規(guī)模確定訂單量，利潤空間提前確定且基本恒定。專網(wǎng)通信業(yè)務對合眾思壯而言沒有業(yè)務實質，但合眾思壯卻將其披露為通導一體化業(yè)務，以虛增2017至2020年收入金額938,534,600.23元，虛增成本金額511,734,606.86元，虛增利潤總額426,799,993.37元。
三、虛構軟件銷售和技術服務費收入：2017年，深圳思壯與寧波和創(chuàng)智建科技有限公司（以下簡稱和創(chuàng)智建）簽訂軟件產(chǎn)品銷售合同，深圳思壯向和創(chuàng)智建銷售合眾思壯企業(yè)級即時通訊軟件A1.0.0.5，合同金額30,010,440.00元。2018年1月11日和12日，深圳思壯分別收到和創(chuàng)智建支付軟件款14,580,000.00元和15,430,440.00元。同年，深圳思壯又與和創(chuàng)智建簽訂技術開發(fā)（委托）合同，和創(chuàng)智建委托深圳思壯研究開發(fā)移動互聯(lián)高精度模塊研發(fā)項目，研究開發(fā)經(jīng)費和報酬總額為8,420,000.00元。2018年1月11日，深圳思壯收到和創(chuàng)智建支付技術開發(fā)合同款8,420,000.00元，但上述款項實則來源于合眾思壯。和創(chuàng)智建作為承接專網(wǎng)通信業(yè)務的代工廠，本身并沒有采購軟件及技術服務的應用需求，合眾思壯虛構該業(yè)務是為了結算和創(chuàng)智建的部分專網(wǎng)通信業(yè)務利潤。合眾思壯通過虛構軟件銷售和技術服務費，虛增2017年收入和利潤總額33,593,344.96元。
四、跨期確認票據(jù)貼現(xiàn)費用：2017年至2018年，合眾思壯以銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證向和創(chuàng)智建支付專網(wǎng)通信業(yè)務采購款，和創(chuàng)智建收到銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證后進行貼現(xiàn)獲得現(xiàn)款。由此產(chǎn)生的貼現(xiàn)費用應由合眾思壯承擔，但合眾思壯為了調節(jié)利潤，未及時將貼現(xiàn)費用入賬，而由和創(chuàng)智建先行墊付貼現(xiàn)費用。該行為導致合眾思壯2017年虛減財務費用12,387,525.55元，2018年虛減財務費用74,715,222.04元，2019年虛減財務費用30,404,939.86元，虛增主營業(yè)務成本117,507,687.45元，累計虛減利潤總額87,102,747.59元。
合眾思壯上述行為導致2017年至2020年累計虛增收入1,580,981,933.98元，累計虛增成本1,177,519,578.07元，虛減財務費用117,507,687.45元，虛增利潤總額520,970,043.36元。合眾思壯2017年、2018年、2019年、2020年年度報告存在虛假記載。
以上事實，有合眾思壯相關年度報告，財務資料，相關客戶、供應商提供的資料、情況說明，工商資料，相關人員詢問筆錄等證據(jù)，足以證明。
證監(jiān)會認為，合眾思壯公告的 2017 年、2018 年、2019 年、2020 年年度報告存在虛假記載，違反《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。
根據(jù)當事人違法行為的事實、性質、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，決定：一、對北京合眾思壯科技股份有限公司責令改正，給予警告，并處以 600 萬元罰款；二、對郭信平給予警告，并處以 400 萬元罰款；三、對袁學林給予警告，并處以 200 萬元罰款；四、對侯紅梅給予警告，并處以 50 萬元罰款。
（綜合整理：ZZH）
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