中新經(jīng)緯5月11日電 因公司定執(zhí)行會計差錯更正措施對2019年、2020年及2021年年度會計報表產(chǎn)生影響，深交所10日向深圳中青寶互動網(wǎng)絡(luò)股份有限公司下發(fā)年報問詢函，要求其對本次會計差錯更正的具體原因及依據(jù)、公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)的變動幅度等做出說明。
(相關(guān)資料圖)
具體看，年報問詢函顯示，公司于2023年4月27日披露的《關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告》顯示，個別子公司在關(guān)于2019年、2020年及2021年傳輸類業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)售或采購中，可能存在對其收入成本或無形資產(chǎn)會計確認(rèn)條件不充分的問題。公司決定將上述相關(guān)業(yè)務(wù)造成的財務(wù)報表影響進(jìn)行消除，依據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行會計差錯更正措施。本次更正對2019年、2020年及2021年年度會計報表產(chǎn)生影響，其中涉及調(diào)減營業(yè)收入、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等。
對此深交所要求：(1)使用客觀、平實語言闡述傳輸類業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、公司實際承擔(dān)的具體工作、所提供的主要產(chǎn)品或服務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營及盈利模式，并結(jié)合傳輸類業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)模式、主要客戶及供應(yīng)商、收入成本及無形資產(chǎn)會計確認(rèn)條件、業(yè)務(wù)實際開展情況等，核實說明相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備真實商業(yè)背景和商業(yè)實質(zhì)，本次會計差錯更正的具體原因及依據(jù)。
(2)說明更正前后公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)的變動幅度，并逐項說明更正2019年、2020年及2021 年年度財務(wù)報表相關(guān)項目的具體原因、更正金額的確定依據(jù)及計算過程。
(3)說明更正所涉收入、成本、利潤等主要財務(wù)指標(biāo)金額占相應(yīng)年度傳輸類業(yè)務(wù)的比重，并自查相關(guān)業(yè)務(wù)未更正部分是否存在類似收入成本或無形資產(chǎn)會計確認(rèn)條件不充分等問題。
(4)詳細(xì)說明在編制2019年、2020年及2021年年度財務(wù)報表時是否已合理使用當(dāng)時已獲取的可靠信息，當(dāng)時確認(rèn)收入成本及無形資產(chǎn)的判斷依據(jù)及合理性，是否存在重大人為過失或舞弊等情形，年審會計師是否勤勉盡責(zé)。
問詢函還提到，年報顯示，公司2022年年度實現(xiàn)營業(yè)收入2.75億元，同比下降18.33%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)虧損5869.83萬元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非凈利潤”)虧損6576.39萬元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為9908.55萬元，同比增長47.10%，扣非前后凈利潤連續(xù)三年為負(fù)。2023年第一季度，公司實現(xiàn)營業(yè)收入6332.40萬元，同比下降9.02%，凈利潤169.06萬元，同比下降 61.08%，扣非凈利潤虧損62.10萬元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為2503.71萬元，同比增長 96.96%。
對此深交所要求，(1)結(jié)合行業(yè)環(huán)境、主營業(yè)務(wù)開展、公司競爭能力、同行業(yè)可比公司情況等，說明公司扣非前后凈利潤連續(xù)三年為負(fù)、收入及利潤連續(xù)三個季度同比下滑的原因，相關(guān)趨勢是否具有持續(xù)性，是否會對公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不利影響，并充分提示風(fēng)險。
(2)結(jié)合經(jīng)營情況、盈利能力、所屬行業(yè)環(huán)境變化情況、競爭趨勢等，說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，是否存在觸及其他風(fēng)險警示的情形。請年審會計師說明在年報審計過程中就公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在不確定性履行的審計程序、獲得的判斷依據(jù)以及具體結(jié)論。
(3)結(jié)合經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)模式、信用政策變化等說明2022年年度及2023年第一季度凈利潤、扣非凈利潤變動情況與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額變動不匹配的原因。
問詢函提到，年報顯示，公司第一季度至第四季度分別實現(xiàn)營業(yè)收入6960.56萬元、9107.49萬元、6480.41萬元、4927.49萬元，扣非凈利潤49.42萬元、666.64萬元、-616.72萬元、-6675.73萬元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為1271.15萬元、1172.16萬元、2211.87萬元、5253.37萬元。
對此深交所表示，請公司結(jié)合2020年、2021年分季度營業(yè)收入、凈利潤及經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額變動情況，說明公司報告期內(nèi)經(jīng)營活動存在季度性差異的原因及合理性。
問詢函提到，年報顯示，2022年度，公司云服務(wù)業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入1.48億元，同比下降 10.38%，云服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率比上年同期減少10.73個百分點。
對此深交所要求，(1)結(jié)合公司經(jīng)營情況、同行業(yè)可比公司情況等，分析云服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)收入下滑的原因及合理性，是否符合行業(yè)總體發(fā)展趨勢。
(2)說明云服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率大幅下滑的原因及合理性，毛利率水平及變動趨勢是否與同行業(yè)可比公司存在差異，如存在，請結(jié)合你公司實際經(jīng)營情況說明差異原因，相關(guān)趨勢是否具有持續(xù)性。
問詢函顯示，年報顯示，2022年度，公司網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入1.19億元，同比下降 27.80%。其中，按運營模式分類，與平臺聯(lián)合運營實現(xiàn)營業(yè)收入3832.97萬元，同比下降55.24%；按游戲類型分類，手機(jī)游戲業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入8619.49萬元，同比下降37.77%。游戲3各季度用戶數(shù)量、活躍用戶數(shù)、付費用戶數(shù)量、ARPU值、充值流水持續(xù)大幅下降；游戲4第三、四季度各項運營數(shù)據(jù)均為0；游戲5第三、四季度付費用戶數(shù)量較第二季度大幅下降，ARPU 值較第二季度大幅上升。
深交所要求，(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、競爭格局、公司經(jīng)營情況、主要游戲生命周期、研發(fā)情況等，分析上述業(yè)務(wù)營業(yè)收入大幅下滑的原因及合理性，是否符合行業(yè)總體發(fā)展趨勢。
(2)分析說明游戲3、游戲4、游戲5相關(guān)數(shù)據(jù)存在上述情況的原因及合理性。
問詢函還提到，年報顯示，公司向前五名客戶合計銷售金額占年度銷售總額比例為51.32%；向前五名供應(yīng)商合計采購金額占年度采購總額比例為48.20%，前五名供應(yīng)商采購額中關(guān)聯(lián)方采購額占年度采購總額比例為30.45%。
深交所要求，分業(yè)務(wù)說明前五名客戶及供應(yīng)商與公司的交易內(nèi)容、是否為關(guān)聯(lián)方、合作年限、結(jié)算方式等，近三年各業(yè)務(wù)前五大客戶及供應(yīng)商變動情況及變動原因，并報備近三年各業(yè)務(wù)前五大客戶及供應(yīng)商名單、對應(yīng)交易金額及占比、與公司關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
(2)補(bǔ)充披露關(guān)聯(lián)方情況，說明公司向關(guān)聯(lián)方采購的具體內(nèi)容、交易金額、交易原因及必要性、定價政策及依據(jù)、支付方式、回款情況，與非關(guān)聯(lián)方采購對比說明關(guān)聯(lián)交易的公允性，并說明是否已履行相應(yīng)審議程序及信息披露義務(wù)。
此外，問詢函還提到，報告期末，公司貨幣資金余額為5908.46萬元，較期初減少28.68%，其中銀行存款余額為5908.10萬元。
深交所要求，(1)說明貨幣資金的存放地點、存放類型、資金用途、銀行存款的構(gòu)成情況(如活期存款、定期存款等的比重)，是否存在未披露的受限情形。
(2)說明貨幣資金期末余額較期初大幅減少的原因，并結(jié)合公司日常經(jīng)營情況、債務(wù)償還、投融資情況等說明貨幣資金是否能滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營，公司是否存在流動性風(fēng)險。
問詢函還提到，報告期末，公司應(yīng)收賬款賬面余額為1.54億元，較期初減少29.28%；按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款占比為16.16%，期初為2.11%；按賬齡披露3年以上應(yīng)收賬款占比為17.85%。
深交所要求，(1)結(jié)合業(yè)務(wù)開展情況、信用政策變化情況等，說明報告期內(nèi)應(yīng)收賬款與營業(yè)收入變動趨勢不匹配的原因。
(2)說明報告期內(nèi)新增單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款具體情況，以及相關(guān)應(yīng)收賬款需單項計提壞賬準(zhǔn)備的具體原因。
(3)說明賬齡3年以上應(yīng)收賬款的具體情況，包括欠款方名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、金額、壞賬準(zhǔn)備計提情況、截至回函日的回款情況等，賬齡較長的原因，壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。
關(guān)注函顯示，報告期末，公司其他應(yīng)收款賬面余額為1.13億元，按欠款方歸集的期末余額前兩名的其他應(yīng)收款占其他應(yīng)收款期末余額合計數(shù)的比例分別為 15.64%、14.79%。
深交所要求，請公司說明其他應(yīng)收款期末余額前兩名的具體內(nèi)容、形成原因、收回可能性、壞賬準(zhǔn)備計提充分性，是否存在資金占用或財務(wù)資助等情形，并說明待退回廣告費賬齡較長的原因、壞賬準(zhǔn)備期末余額為0的原因。
年報顯示，公司本期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計3195.89萬元，包括固定資產(chǎn)減值損失為2918.90萬元、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備276.99萬元。
深交所要求，(1)結(jié)合固定資產(chǎn)構(gòu)成、使用年限、閑置狀態(tài)等，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)減值跡象出現(xiàn)時間、減值計提的依據(jù)、計算過程及合理性，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提是否及時、充分、合理，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
(2)結(jié)合長期股權(quán)投資企業(yè)的具體經(jīng)營情況等，說明長期股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備的依據(jù)、出現(xiàn)減值跡象的時間、減值測試的主要過程，減值準(zhǔn)備計提是否及時、充分、合理，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
問詢函提到，《2022年度內(nèi)部控制自我評價報告》顯示，“本年度，審計部對不符合內(nèi)控設(shè)計要求的相關(guān)流程一般性缺陷進(jìn)行了規(guī)范。”
深交所要求，請公司補(bǔ)充說明內(nèi)部控制缺陷的具體情況、影響范圍，針對相關(guān)缺陷制定的具體整改措施及執(zhí)行情況，整改完成情況。
問詢函顯示，公司于2023年3月27日披露的《關(guān)于控股股東股份質(zhì)押的公告》顯示，公司控股股東及其一致行動人質(zhì)押比例為 99.94%。
深交所要求，請逐筆列示控股股東及其一致行動人股份質(zhì)押的具體情況，包括質(zhì)押時間、質(zhì)押期限、到期日、質(zhì)權(quán)人、融資金額、融資用途、使用進(jìn)展情況，結(jié)合其資產(chǎn)負(fù)債情況、償債能力、還款來源等分析質(zhì)押股份是否存在平倉風(fēng)險，并充分提示風(fēng)險。
問詢函最后提到，公司于2023年4月28日披露《關(guān)于2022年年度報告的更正公告》稱，因事后核查發(fā)現(xiàn)《2022年年度報告》中部分信息列示有誤對其予以更正，更正涉及主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)、毛利率、營業(yè)成本、前五名客戶及供應(yīng)商銷售及采購金額等多項內(nèi)容。
深交所要求，請公司認(rèn)真核對定期報告各項信息披露文件，如存在其他錯誤或遺漏，請及時更正并對外披露。
公司官網(wǎng)顯示，深圳中青寶互動網(wǎng)絡(luò)股份有限公司(以下簡稱“中青寶” )成立于2003年，是國內(nèi)最早從事網(wǎng)絡(luò)游戲開發(fā)、 運營及發(fā)行為一體游戲公司之一，也是中國首支A股上市游戲公司 。
二級市場方面，10日中青寶報收于20.77元/股。（中新經(jīng)緯APP）
【編輯：王京晶】
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